한부모공제와 부녀자공제, 연말정산에서 둘 다 받을 수 있을까?

 

연말정산 시즌이 되면 특히 여성 근로자, 특히 싱글맘·워킹맘에게 자주 등장하는 고민이 있습니다. 바로 ‘한부모공제’와 ‘부녀자공제’를 동시에 받을 수 있을까? 하는 질문입니다.

두 공제 모두 세액공제 항목으로 근로자의 세부담을 줄여주는 혜택이지만, 조건이 유사하고 대상도 겹쳐서 헷갈리기 쉽습니다.

이번 글에서는 2025년 연말정산 기준으로 두 공제의 정의, 조건, 중복 여부, 실수 방지 팁까지 하나씩 명확히 정리해 드립니다.

1. 한부모공제와 부녀자공제란?

두 공제 모두 세액공제로서 근로소득자 세액에서 공제되는 항목입니다.

공제 항목	공제 금액	핵심 조건
한부모공제	연 150,000원 (세액공제)	배우자 없이 기본공제 대상 자녀 또는 직계비속 부양
부녀자공제	연 50,000원 (세액공제)	여성 근로자이며 부양가족 있고, 연 3천만 원 이하 총급여

2. 각각의 공제 조건과 대상 요약

한부모공제는 배우자가 없고, 자녀를 실질적으로 부양하고 있어야 하며, 부녀자공제는 일정 소득 이하 여성 근로자라는 조건이 핵심입니다.

한부모공제 요건

• 기본공제 대상자인 자녀(직계비속)를 부양
• 배우자가 없어야 함 (이혼·사별·미혼 포함)
• 소득세법상 부양의무자인 점 증명 필요 없음
• 세대분리된 자녀도 조건 충족 시 가능

부녀자공제 요건

• 근로소득 있는 여성 납세자
• 기본공제 대상자가 있어야 함 (자녀, 부모 등)
• 총 급여 3,000만 원 이하
• 배우자 유무 관계없음

3. 중복 공제 가능한가요? (2025년 국세청 기준)

가장 핵심적인 내용입니다. 한부모공제와 부녀자공제는 동시에 받을 수 없습니다.

• 두 공제는 모두 세액공제 항목이자, 동일 성격의 공제로 간주
• 국세청은 둘 중 하나만 적용 가능하다고 명시
• 중복 적용 시 한부모공제만 인정되고, 부녀자공제는 자동 제외

결론: 조건을 모두 충족하더라도 한부모공제가 우선 적용되며, 부녀자공제는 적용되지 않습니다.

4. 어떤 경우에 한부모공제가 더 유리할까?

단순히 금액만 보더라도 한부모공제 15만 원 > 부녀자공제 5만 원으로 한부모공제가 더 유리합니다.

또한 한부모공제는 소득 제한이 없고, 자녀 1명만 있어도 적용되며, 배우자가 없는 조건만 충족하면 미혼모·이혼한 워킹맘 모두 적용됩니다.

따라서 아래와 같은 경우라면 한부모공제를 선택하는 것이 무조건 유리합니다.

• 미혼 또는 이혼 상태이며 자녀를 혼자 키우는 경우
• 배우자와 사별했으며 자녀 또는 손자녀 부양 중
• 배우자 없이 손자녀를 양육하는 조부모 (직계비속 공제 대상)

5. 헷갈리는 실제 사례로 알아보는 공제 적용

📌 사례 1 – 미혼 여성, 자녀 1명 부양

• 한부모공제 조건 충족
• 부녀자공제 조건도 충족 (급여 2,900만 원)
• → 한부모공제만 적용됨 (15만 원)

📌 사례 2 – 기혼 여성, 자녀 2명 부양, 남편 있음

• 한부모공제 조건 불충족 (배우자 존재)
• 부녀자공제 조건 충족 + 총 급여 2,800만 원
• → 부녀자공제 적용 가능 (5만 원)

📌 사례 3 – 사별 후 손자녀 양육 중인 조모

• 자녀가 아닌 손자녀도 직계비속이면 한부모공제 가능
• 배우자 없음
• → 한부모공제 적용 가능

FAQ

Q. 두 공제를 동시에 받으면 어떻게 되나요?

중복 공제가 되지 않으며, 조건 충족 시 자동으로 한부모공제만 적용됩니다.

Q. 남성도 한부모공제 받을 수 있나요?

네. 성별 관계없이 배우자 없이 자녀를 부양하는 경우라면 한부모공제가 가능합니다.

Q. 총 급여가 3,000만 원을 초과하면 부녀자공제는 불가능한가요?

맞습니다. 부녀자공제는 총급여 3,000만 원 이하일 때만 적용됩니다.

한부모공제 vs 부녀자공제 핵심 요약

• ✔ 두 공제는 중복 불가
• ✔ 둘 다 조건 충족 시 한부모공제 우선 적용
• ✔ 부녀자공제는 총급여 3,000만 원 이하만 가능
• ✔ 한부모공제는 배우자 없이 자녀 부양하면 적용
• ✔ 한부모공제가 금액도 크고 적용 범위도 넓음

국세청 홈택스에서 공제 조건 확인하기

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