2025년 5월 종합소득세 신고를 앞두고 장부 기준이 헷갈리시나요? 간편 장부? 복식장부? 추계 신고? 단어부터 어렵게 느껴지지만, 알고 보면 간단합니다. 이번 글에서는 장부 유형에 따른 신고 방식 차이, 대상자 기준, 세금 유불리까지 2025년 기준으로 깔끔하게 정리해 드립니다.
간편 장부란? – 초보 사업자를 위한 간단한 장부
간편 장부는 매출·매입 등 간단한 항목만 기재하는 장부입니다. 대부분 개인 프리랜서, 소규모 자영업자가 사용합니다.
- 작성 항목: 수입금액, 필요경비(지출), 순이익
- 매입 증빙이 없어도 신고 가능 (다만 세액공제는 줄어듦)
- 장부 기입이 비교적 쉬움
예시: 유튜버, 블로거, 카페 사장, 배달대행 등 연 매출 7,500만 원 미만이면 대부분 간편장부 대상
복식장부란? – 수익·비용을 정확히 기록하는 정식 장부
복식장부는 자산, 부채, 수익, 비용 등 전 항목을 계정 처리하는 회계 장부입니다. 중견 사업자나 세무신고 정확성이 중요한 경우 필수입니다.
- 기장 항목이 복잡하지만 세액공제, 소득공제 항목 풍부
- 국세청 신고자료와 자동 연동되는 세무프로그램 사용이 일반적
- 장기적으로 세무조사 대비, 증빙자료 확보 용이
장부 대상자 기준 – 나는 어떤 장부를 써야 할까?
| 업종 유형 | 수입금액 기준 | 장부 작성 방식 |
|---|---|---|
| 도소매, 음식, 숙박업 | 연 6,000만 원 미만 | 간편장부 대상 |
| 서비스업, 제조업 | 연 4,800만 원 미만 | 간편장부 대상 |
| 의무기장 대상자 | 기준 초과 시 | 복식장부 의무 |
간편장부 대상자라도 복식장부를 선택해 신고 가능하며, 세액공제를 더 받을 수도 있습니다.
간편장부 vs 복식장부 – 어떤 게 유리할까?
간편장부 장단점
- 장점: 쉽고 빠르며, 비용 적음
- 단점: 소득공제 항목이 적고, 부정확한 경우 불이익 발생 가능
복식장부 장단점
- 장점: 세무상 혜택(이월결손금, 감가상각 등) 풍부
- 단점: 작성 어려움, 회계지식 필요
장부 미작성 시 불이익 – 추계 신고 주의!
장부 작성을 하지 않으면 국세청은 추계신고 방식을 적용합니다. 이는 기준경비율 또는 단순경비율로 필요경비를 계산해 소득을 과다하게 산정할 수 있어 세금이 더 많이 나올 수 있는 불이익이 생깁니다.
추계 신고 시 불이익 예시
- 공제받을 수 있는 비용(감가상각비, 접대비 등) 제외
- 소득이 높게 산정되어 세금이 증가
- 가산세 20% 부과 가능성 있음
실전 장부 작성 팁 – 홈택스, 엑셀, 간편 양식 추천
1. 국세청 홈택스 간편 장부 양식 활용
- 홈택스 > 신고/납부 > 종합소득세 신고에서 간편장부 서식 입력 기능 이용 가능
2. 엑셀 템플릿 사용
- 기본 항목: 날짜, 거래내역, 입금/출금, 용도
- 카드·현금·계좌 분리 기입하면 추후 경비정리 쉬움
3. 클라우드 장부 앱 활용
- 삼쩜삼 장부, 자비스, 더존 스마트 A 등
- 영수증 자동 등록 + 홈택스 연동
FAQ
간편 장부 대상인데 복식장부 써도 되나요?
네, 가능합니다. 오히려 복식장부로 신고하면 세금상 유리한 경우도 많습니다.
장부를 작성하지 않으면 어떻게 되나요?
국세청 기준에 따라 추계 신고되며, 이 경우 세금이 더 많이 나올 수 있고 가산세 부과 가능성도 있습니다.
프리랜서도 장부 작성해야 하나요?
네. 연간 수입금액에 따라 간편 또는 복식장부 대상이 됩니다. 단, 4,800만 원 미만은 대부분 간편 장부 대상입니다.
종합소득세 장부 요약 카드
2025 종합소득세 장부 요약
- 간편장부: 소규모 사업자/프리랜서 대상, 작성 쉬움
- 복식장부: 정확한 세무처리 가능, 세액공제 풍부
- 기준금액: 도소매 6,000만원 / 서비스업 4,800만원
- 장부 미작성 시 추계신고 → 불이익 + 가산세
- 국세청 홈택스 + 엑셀 + 장부앱으로 간단하게 준비 가능
추천글
2025 종합소득세 원클릭 신고 완벽 가이드 (프리랜서·직장인용)
2025 종합소득세 원클릭 신고 완벽 가이드 (프리랜서·직장인용)
매년 5월이면 어김없이 찾아오는 종합소득세 신고 기간. 하지만 2025년부터는 국세청이 제공하는 ‘원클릭 환급신고’ 서비스를 통해 간편하게 신고를 마치고, 빠르면 2주 내 환급까지 받을 수
catscivilization.com
종합소득세 신고 이렇게 하면 덜 낸다 – 절세 꿀팁 7가지
종합소득세 신고 이렇게 하면 덜 낸다 – 절세 꿀팁 7가지
매년 5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 프리랜서, 자영업자, 부업을 하는 직장인까지 모두가 홈택스에 접속해 신고를 시작하지만, 여전히 “어떻게 하면 세금을 줄일 수 있을까?” 하는 고민
catscivilization.com
'보조금,세금' 카테고리의 다른 글
| 2025년 상반기 마지막 청년지원금 총정리 – 5월 신청 가능한 제도만 정리 (0) | 2025.05.12 |
|---|---|
| 실업급여 신청방법 정부24 기준 – 온라인 신청 절차부터 준비서류까지 총정리 (1) | 2025.04.23 |
| 실업급여 수급 자격 주당 소득 기준 – 단시간 근로·알바 가능한 기준 총정리 (0) | 2025.04.23 |
